Молдавский IT-Парк предлагает ряд существенных преимуществ, которые делают его привлекательной юрисдикцией для ИТ-бизнеса и специалистов.
Основополагающим преимуществом MITP является его уникальный и упрощенный налоговый режим. Резиденты парка пользуются единой ставкой налога в размере всего 7% от выручки от продаж. Этот единый налог значительно упрощает налоговую нагрузку и отчетность, заменяя собой множество других сборов. В частности, он заменяет корпоративный налог, подоходный налог с физических лиц, налоги на заработную плату, налоги на недвижимость, сборы за использование дорог в Молдове, а также муниципальные сборы и платежи за медицинское и социальное страхование. Сотрудники компаний-резидентов IT-Парка освобождены от обязанности декларировать и уплачивать подоходный налог в налоговые органы Молдовы, при этом они имеют право на социальное и медицинское страхование в Республике Молдова.
Минимальная сумма единого налога, установленная Законом об IT-Парках и Налоговым кодексом, не может быть меньше 30% от среднемесячной заработной платы по экономике, прогнозируемой на соответствующий налоговый период, в расчете на одного сотрудника. Например, в 2023 году минимальная сумма ежемесячного единого налога составляла 3 510 молдавских леев (приблизительно 180 евро) на одного сотрудника.
Единый налог в 7% является не просто низкой ставкой, а радикальным упрощением всего процесса налогового администрирования. Объединение многочисленных налогов и взносов в один платеж значительно снижает административную нагрузку и связанные с этим затраты, такие как бухгалтерские услуги и время, затрачиваемое на соблюдение требований. Такая простота является мощным стимулом, особенно для малых предприятий и индивидуальных предпринимателей, которые часто не располагают обширными административными ресурсами. Долгосрочная гарантия сохранения этого налогового режима до 2035 года дополнительно снижает инвестиционные риски, делая предложение исключительно привлекательным.
Требование к Доле Дохода от IT-Деятельности
Основная предпринимательская деятельность должна генерировать 70% или более выручки от продаж.2 Этот порог в 70% должен соблюдаться ежегодно и ежемесячно, при этом допускается отклонение не более чем на 2 месяца в году.
Акцент на поддержании порога в 70% выручки “ежегодно и ежемесячно” с допустимым отклонением “не более 2 месяцев в году” подчеркивает, что соответствие требованиям является непрерывным обязательством. Это означает, что резиденты должны постоянно отслеживать свои потоки доходов, чтобы гарантировать, что их деятельность остается преимущественно ориентированной на ИТ. Это строгое требование обеспечивает долгосрочную устойчивость и легитимность налоговых льгот IT-Парка, предотвращая переход компаний к не-ИТ-деятельности при сохранении льготного налогового режима.
Что Заменяет Единый Налог
Единый налог в 7% охватывает и заменяет широкий перечень других налогов и взносов.1 Это включает:
- Налог на прибыль организаций
- Подоходный налог с физических лиц
- Обязательные взносы государственного социального страхования
- Обязательные взносы медицинского страхования
- Местные налоги
- Налог на недвижимость
- Налог за использование дорог транспортными средствами, зарегистрированными в Молдове
Уплачивая этот единый налог, резидентам больше не требуется отдельно уплачивать перечисленные налоги и взносы.3 Более того, сотрудники резидентов IT-Парка освобождены от обязанности декларировать и уплачивать подоходный налог в налоговые органы Молдовы, при этом они имеют право на социальное и медицинское страхование в Республике Молдова.3
Важно отметить, что другие налоги, такие как НДС (налог на добавленную стоимость) или WHT (налог у источника), применяются в соответствии с общими правилами налогообложения.4 Молдова подписала соглашения об избежании двойного налогообложения с 50 странами, что может предусматривать применение более низких ставок WHT или полное освобождение от него.4
Единый налог в 7% является не просто низкой ставкой, а глубоким упрощением. Заменяя многочисленные разрозненные налоги (корпоративный, подоходный, социальный, медицинский, местные, налог на недвижимость, дорожный), он значительно снижает сложность соблюдения требований и административные издержки. Такой уровень упрощения является огромным преимуществом для бизнеса, особенно для малых и средних предприятий и индивидуальных предпринимателей, поскольку он предлагает четкую предсказуемость затрат и минимизирует необходимость в обширном налоговом планировании и бухгалтерских ресурсах. Тот факт, что единый налог покрывает подоходный налог с физических лиц и социальные/медицинские отчисления для сотрудников, является значительным стимулом для формального трудоустройства в ИТ-секторе. Это означает, что сотрудники фактически получают более высокую чистую заработную плату, при этом оставаясь охваченными социальными льготами. Это способствует формализации рабочей силы и привлекает таланты, сокращая неформальную занятость и укрепляя общую ИТ-экосистему.